ERP(Enterprise Resource Planning) 시스템은 기업의 자원 관리를 전자적으로 통합하여 수행하는 시스템입니다. SAP ERP에서는 다양한 모듈들이 자재, 판매, 재무, 원가, 생산관리를 담당합니다. 여기서는 주요 모듈과 회계 흐름을 중심으로 설명합니다.
주요 모듈:
MM (Material Management): 자재 관리 및 구매.
SD (Sales & Distribution): 판매 및 유통 관리.
FI (Financial Accounting): 재무 회계.
CO (Controlling): 원가 관리.
PP (Production Planning): 생산 관리.
자재와 채권/채무:
MM: 자재를 구매하면 채무가 발생합니다.
SD: 제품을 판매하면 채권이 발생합니다.
이러한 거래는 총계정원장(G/L)에 기록되고, 이를 통해 재무제표가 작성됩니다.
거래의 8요소:
자산의 증감
부채의 증감
자본의 증감
비용 발생
수익 발생
자산: 유형자산(현금, 계좌 등 바로 현금화 가능한 자산) + 유동자산(미수금, 선급금 등)
부채: 아직 받지 못한 자산
자본: 자산 - 부채
부기 시스템:
단식부기: 거래를 한쪽 면에만 기록하는 방식. 예를 들어, 물건을 샀으면 구매 기록만 작성.
복식부기: 거래의 양쪽 면을 모두 기록. 예를 들어, 물건을 팔면 자산이 증가하고 물건은 감소.
차변(Debit): 자산 증가, 부채 감소, 자본 감소, 비용 발생
대변(Credit): 자산 감소, 부채 증가, 자본 증가, 수익 발생
차변과 대변의 합은 0이어야 합니다.
전표 처리 과정:
분개: 거래를 계정에 기입하는 과정.
전기: 분개한 내용을 총계정원장에 옮겨 기록.
재무제표:
기업의 재무 정보를 요약한 보고서로, 재무제표 작성 과정은 다음과 같습니다.
모든 거래 요소 확인
전표 작성
총계정원장 기록
결산을 통해 재무제표 작성
재무제표 구성요소:
손익계산서: 기업의 수익과 비용을 요약.
재무상태표: 자산, 부채, 자본 상태를 나타냄.
현금흐름표: 현금의 유입과 유출을 보여줌.
계정과 계정과목표:
계정: 거래 발생 시 증감 변화를 기록하는 단위.
계정과목표 (Chart of Account, CoA): 기업에서 사용하는 계정 리스트. 회사 코드는 하나의 계정과목표에 지정됩니다.
총계정원장(G/L): 모든 거래의 기록을 총괄하는 원장.
보조원장: 특정 모듈과 관련된 세부 기록으로, AR(매출채권), AP(매입채무), AA(고정자산) 등과 연결됩니다.
SD와 MM에서의 거래 흐름:
SD(FI-AR): 매출채권(고객에게 돈을 받을 권리)을 기록.
MM(FI-AP): 매입채무(공급처에 지급해야 하는 금액)를 기록.
회계의 조정계정:
조정계정은 총계정원장과 보조원장을 연결하며, 고객별, 거래처별로 데이터를 관리합니다.
전표 종류:
실전표(FB01): 회계 거래를 기록하는 기본 문서.
임시전표(FB50): 확정되지 않은 거래를 기록하는 임시 문서.
반제: 반제는 채권 또는 채무를 상쇄하여 결제나 수익을 완료하는 과정입니다.
완전반제: 모든 금액을 결제.
부분반제: 일부 금액을 결제.
전액반제: 전체 금액을 반제.
전표 역분개:
이미 기록된 전표를 취소하거나 수정하기 위해 새로운 전표를 생성하는 작업입니다. 잘못된 전표를 삭제하지 않고, 이를 취소하는 전표를 따로 생성합니다.
이 모든 과정이 ERP 시스템 내에서 자동화되고, 데이터를 통합하여 재무 상태를 한눈에 파악할 수 있도록 도와줍니다.
