[6회차] 주식 세금 총정리

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• 2025년 전까지 주의: 금융소득 2천만원 초과 시, 종합소득세(금융소득종합과세) (최대 42% 누진세) (투자 국가 현지에서 한번 원천징수되어 우리 계좌에 찍힘)
  • 금융소득 = 이자소득 + 배당 소득 (매매 손익차는 포함 안되는듯)
    • 이자 소득: 채권 및 군내 외 예금 이자
    • 배당 소득: 배당, 펀드, ELS 등에서 나오는 소득
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증권 거래세 (금투세 도입 이후에도 유지)

• 증권(주식)을 거래할 때 내는 세금
• 매도 할 때만 부과
• 세금
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  • 코스피의 농특세 0.15% 포함하면
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  • 수수로 0.15%라는 뜻은 1000만원 네이버 매도하면 -> 15000원 수수료
  • 참고로 농특세는: 농업의 경쟁력 강화를 위한 목적세

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이자 소득세 (금투세 도입 이후에도 유지)

채권의 세금

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• 채권의 이자: 이자소득세 15.4%

확정 금리(이자) 상품에 대한 세금

• 예금/적금/RP/달러RP/ 발행어음/ELS/ELB
• 만기되면 주는 이자의 15.4%(이자소득세)를 때감.

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배당 소득세 (금투세 도입 이후에도 유지, 일부는 금투세로 이동)

• 배당금에 대해 내는 세금

국내

• 배당소득세 14% + 지방소득세 1.4% = 15.4%

해외

• 현지 원천 징수 세율
  • 미국/일본/캐나다: 15%
  • 중국: 10%
  • 홍콩: 0%

현금 배당?

• 소득세: (14% - 현지 원천 징수 세율)
• 주민세: 소득세 * 0.1%
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주식 배당? 무상증자?

• (배당 받은 주식 수) * (그 당시 주식 가격) * (그 당시 환율) * 15.4%

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펀드의 세금 (금투세 도입 이후에는 적용 안되는듯)

• 펀드: 주식 + 채권+ 현금 + 해외 주식 등등
• 우리는 펀드를 산적 없으므로 생략

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양도 소득세 (금투세 도입 이후에는 금투세로 대체)

• 주식 매도시 발생한 수익금에 대해 내는 세금

국내

• 한 종목당 10억원 이상(전체 100억 이상으로 바뀔 예정) 또는 1% 이상의 지분을 보유한 대주주에게만 부과
• 국내 종목으로 구성된 국내 상장 ETF: 세금 없음 (금투세 도입 후에는 부과)
• 해외 종목으로 구성된 국내 상장 ETF: 매매차익에 대해서 15.4% 과세

해외

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• *해외 ETF: (손익 합산 수익금 - 250만원) 22%
• 1년 기간
  • 1월 1일 ~ 12월 31일 처럼 생각하기 쉽지만,
  • 미국 주식의 경우, 매도 실현은 실제로 매도날 3일 후에 발생하므로,
  • 작년 12월 28일 ~ 올해 12월 28일까지라고 생각하는게 더 올바르다.
• 양도소득세 계산은, 매수일과 매도일의 환율을 가각 곱해서, 원화를 기준으로 차액으로 계산합니다.
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금융 투자 소득세 (2025년 부터 시행)

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• 없던 세금(매매차익에 대한)이 생긴다

  • 국내주식 / 국내 채권 / 국내 주식형 ETF

• 모든 금융투자 상품에 대한 차익만 고려 (배당이나 이자 말고)

  • 주식 매매 차익
  • 채권 매매 차익
  • 펀드/ETF 매매 차익
  • ELS/ETN 매매 차익

• 기본 공제(비과세)

  • 국내 주식/국내 주식형 펀드(ETF): 연간 5천만원
  • 해외 주식 + 국내 채권 + 해외 주식형 ETF: 연간 250만원

• 세율

  • 금융투자 소득이 3억원 이하: 22% (면 원천징수로 납부 종결)
  • 금융투자 소득이 3억원 초과: 25%

• 금융사 별로, 반기에 한번씩 원천징수를 합니다. 한해에 2번 하고, 그 다음해 5월에는 연말정산을 하듯이 환급을 받거나, 추가로 내는 방식으로 진행

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손실이월 공제 완화

• 주식 손실을 이월해서, 다음 해에 주식 투자 순이익에서 차감해주는 제도
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• 예
  • 올해: 1억원 이익
  • 작년: 2천만원 손실
  • 올해 부과되는 금융투자소득세는?
    • (1억 - 2천만원 - 5천만원(기본공제) ) * 22% = 3천만원 * 22%

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코인 세금

• 2025년으로 미뤄짐